В 2021 году вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, которые затронут работу индивидуальных предпринимателей. Нововведения касаются процедуры регистрации, налогообложения, статистической отчетности и так далее.
Изменения в налоговом законодательстве для ИП в 2021 году
Часть изменений 2021 года затрагивает налогообложение индивидуальных предпринимателей. Новшества есть в большей части налогов.
ЕНВД для ИП в 2021 году
С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. Поэтому предпринимателям до конца года нужно выбрать новый режим: УСН, ПСН или ОСНО. Общий режим подойдет ИП, у которых большая часть клиентов является плательщиками НДС или которые не могут применять иные режимы.
НДС для ИП в 2021 году
ИП, работающие в сфере IT, c 2021 года будут освобождены от уплаты НДС в соответствии с п. 2 ст 149 НК РФ.
Для остальных предпринимателей новых льгот нет. Зато перечень операций, которые облагаются НДС по ставке 10 %, будет сокращен.
НДФЛ для ИП в 2021 году
В 2021 году начинает действовать прогрессивная шкала подоходного налога. Как только прибыль предпринимателя превысит 5 млн рублей, НДФЛ будут исчислять по новой ставке 15 %. Повышенная ставка применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей.
С процентов по банковским вкладам ИП будут удерживать подоходный налог. Считают налог с процентов, начисленных на сумму вклада, превышающую 1 млн рублей.
В 2021 году введена новая форма 6-НДФЛ, которая объединяет прошлые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Кроме того, будет обновлена декларация 3-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).
УСН для ИП в 2021 году
Для упрощенцев изменили лимиты по выручке и численности сотрудников. Теперь, если доход ИП превысил 150 млн рублей, или среднесписочная численность сотрудников перешагнула за 100 человек, предприниматель сможет продолжать работать на УСН. Новые лимиты — 200 млн рублей и 130 человек соответственно.
Однако при превышении стандартных лимитов в 150 млн рублей и 100 человек налог начнут удерживать по новым ставкам:
- 8 % на УСН “Доходы”;
- 20 % на УСН “Доходы минус расходы”.
ИП с онлайн-кассой и на режиме УСН «Доходы» будут освобождены от сдачи налоговых деклараций. Все данные о выручке ФНС будет получать в режиме реального времени.
ПСН для ИП в 2021 году
Перечень видов деятельности, для которых разрешен патент, расширяют. К тому же региональные власти смогут дополнять его по своему усмотрению.
Для ИП, которые в 4 квартале 2020 года использовали вмененку, разработали «временный» патент. Выдают его на 1 — 3 месяца, а стоимость приблизительно равна налогу на ЕНВД.
Предприниматели, но только занимающиеся растениеводством или животноводством, в 2021 году оформляют один патент сразу на два вида деятельности.
Стоимость патента разрешили уменьшать на величину страховых взносов «за себя» и за работников. Здесь действует такое же правило, как и на УСН. ИП с работниками уменьшают стоимость патента не более чем на 50 %. ИП без работников сокращает платеж по УСН на полную сумму страховых взносов.
Продлены налоговые каникулы
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ продлил налоговые каникулы ИП до 2024 года. Предприниматели-новички могут до конца 2023 года уплачивать налог на УСН или ПСН по нулевой ставке. Важное условие — каникулы должны быть закреплены в региональном законодательстве.
Изменения по страховым взносам ИП в 2021 году
В 2021 году планировали увеличить страховые взносы ИП «за себя». Однако коронавирус внес свои изменения, и сумма взносов решили оставить на уровне 2020 года. Платеж на обязательное пенсионное страхование составит 32 448 рублей плюс 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей. Платеж на обязательное медицинское страхование составит 8 426 рублей.
С 1 января 2020 года изменят лимиты по страховым взносам:
- на ОПС — 1 465 000 рублей;
- на ВНиМ — 966 000 рублей.
Предприниматели из сферы IT с 2021 года получат льготу по взносам. Уплачивать страховые взносы они будут по следующим ставкам:
- 6 % — взносы на ОПС;
- 1,5 % — взносы на ВНиМ;
- 0,1 % — взносы на ОМС.
Изменения в бланке для регистрации ИП в 2021 году
Для регистрации ИП в 2021 году подавайте заявление по новой форме Р21001, утвержденной Приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Изменения незначительны: добавлена строка для указания e-mail и изменен лист для внесения адреса места жительства предпринимателя. Обновлены формы Р24001 и Р26001 для внесения изменений об ИП и для прекращения деятельности соответственно.
Изменения по пособиям за счет ФСС
С 2021 года все регионы перейдут на систему «прямых выплат» из ФСС. Предприниматель, получивший от работника заявление на выплату пособия, передает его в ФСС, который самостоятельно перечисляет сотруднику деньги.
Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления будут перечислять только на карту «Мир». Если карты у сотрудника нет, получить деньги он сможет на банковский счет, к которому не привязана карта, или почтовым переводом.
Переход на электронные трудовые книжки
В 2021 году происходит полноценный переход на электронные трудовые книжки. Сотрудникам, которые впервые устраиваются на работу в 2021 году, оформлять бумажную трудовую книжку не нужно. По остальным сотрудникам определите способ ведения трудовой книжки до конца 2020 года.
Отсрочка по онлайн-кассам
Предприниматели без работников на УСН или ПСН могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Но льгота доступна предпринимателям без сотрудников только в некоторых случаях:
- при продаже товаров собственного производства;
- при выполнении работ и оказании услуг.
Новые требования к номенклатуре в чеках
С 2021 года предприниматели на УСН, ПСН или ЕСХН при формировании наименования номенклатуры указывают в чеке не только название проданных товаров или услуг, но и их количество и цену. Длина наименования не должна превышать 128 символов. Предпринимателям, которые ничего не указывают в чеке, грозит штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
Запрет на немаркированные товары
С начала 2021 года начнет действовать запрет на реализацию немаркированных товаров легкой промышленности. Промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января, ИП должен до 1 февраля 2021 года.
Вступает в силу запрет на хранение не маркированных шин. Действует он с 1 марта 2021 года.
Не маркированные духи и туалетную воду, произведенные или ввезенные до 1 октября 2020 года, предприниматели могут реализовать до 30 сентября 2021 года.
Изменения при подаче сведений о среднесписочной численности
С 2021 года сдавать сведения о среднесписочной численности больше не нужно. Информация о количестве сотрудников будет включена в новую квартальную форму расчета по страховым взносам (РСВ).
Новая форма отчета в Росстат
В 2021 году Росстат проведет сплошное статистическое наблюдение за работой субъектов МСП. Все ИП в срок до 1 апреля 2021 года должны предоставить отчет по форме № 1-предприниматель.
Рекомендуем для учета, зарплаты, отчетности и финансового управления облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести бухгалтерский и налоговый учет у ИП на любой системе налогообложения. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
