ИП с НДС в 2025 году

Работа с НДС — это дополнительная налоговая нагрузка, которая дает преимущества перед спецрежимниками. Поэтому многие ООО выбирают НДС. А может ли ИП работать с НДС? — читайте в статье.

Авторасчет НДС и подсказки

Контур.Экстерн рассчитает НДС, укажет на возможные ошибки, подскажет, как законно сократить налог к уплате.

Попробовать бесплатно

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

• не подавали заявление на применение одного из спецрежимов: УСН, ПСН, НПД;
• работали на спецрежиме, но потеряли право на его применение;
• совмещают ОСНО с ПСН.

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС: УСН, ПСН или Налог на профессиональный доход (НПД).

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

• ИП выставил покупателю счет-фактуру с НДС;
• ИП является налоговым агентом по НДС;
• ИП занимается импортом.

Важно! С 2025 года с НДС будут работать предприниматели на УСН, которые в течение предыдущего или текущего года получили доход более 60 млн рублей. В этом случае ИП нужно будет помимо упрощенного налога платить НДС: начислять его при продажах и уплачивать в бюджет. У ИП есть право выбрать один из двух вариантов работы с НДС: по стандартным ставкам 20% (0%, 10%) с применением вычетов входящего налога или по сниженным ставкам 5% (7%) без применения вычетов. Подробнее о работе с НДС на упрощенке читайте в другой нашей статье.

Как предпринимателю работать с НДС

ИП на ОСНО при каждой продаже своих товаров, работ и услуг должен добавить к их стоимости НДС. Стандартная ставка НДС — 20 %. Но на ряд товаров действуют сниженные ставки: 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). При покупке сырья и материалов у контрагента, предприниматель получает «входящий» НДС — его фактически нужно уплатить поставщику в составе стоимости купленной продукции.

По итогам квартала ИП рассчитывает разницу между исходящим и входящим налогом и перечисляет ее в бюджет. Если в течение отчетного периода предприниматель заплатил поставщикам НДС больше, чем выставил покупателям, то разницу он может возместить из бюджета. Подробнее с механизмом вычетов разберемся далее.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры 

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купит сырье у предпринимателя на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей. 

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счета-фактуры или УПД от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС по ним к вычету. Для этого есть еще два условия:

• товары (работы, услуги) должны быть оприходованы — отражены на соответствующих счетах бухучета — и подтверждены первичными документами: накладными, приходными ордерами, актами сдачи-приемки;
• товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

Если по итогам квартала сумма НДС в полученных от поставщиков счетах-фактурах превысит сумму налога, которую ИП выставил своим покупателям, то налог можно будет возместить из бюджета: эта сумма будет зачислена на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика. Но пользуйтесь этой возможность осторожно, налоговая проводит углубленную проверку налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению. Подробнее читайте в статье «Порядок возмещения НДС из бюджета».

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Попробовать бесплатно

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничения по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

• производство и продажа алкоголя (исключение — розничная продажа напитков, перечисленных в п. 1 ст. 16 ФЗ от 22.11.1995 № 171-ФЗ)
• производство лекарств;
• выдача микрозаймов гражданам;
• организация ломбардов;
• банковские услуги;
• услуги по страхованию;
• управление инвестиционными фондами;
• ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
• разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

• Рост налоговой нагрузки. НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 % или 15 %
• Усложнение документооборота. На общем режиме вы будете выставлять счета-фактуры. В их заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счетов-фактур нельзя. 
• Усложнение учета. ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книги покупок и продаж.
• Больше штрафов. Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность в чем-то ошибиться и получить штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

Может ли ИП на ОСНО работать без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

Расчет зарплаты — это просто!

Контур.Экстерн поможет бухгалтеру быстро рассчитать зарплату, отпускные, больничные: расчеты автоматизированы и занимают пару минут, в отличие от классических программ.

Попробовать бесплатно

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

• выручка по облагаемым НДС операциям за последние три месяца составила не более 2 млн рублей (без учета НДС, выручки от реализации подакцизных товаров, предоплата);
• с момента регистрации ИП прошло не меньше трех месяцев.

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

• не начисляет и не уплачивает НДС;
• не сдает декларации;
• не ведет книгу покупок;
• выставляет покупателю счет-фактуру, где делает пометку «Без налога (НДС)» и регистрирует его в книге продаж;
• не принимает «входной» НДС к вычету, а включает его в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя до истечения этого срока (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

• выручка за три последовательных месяца превысила 2 млн рублей;
• ИП начал продавать подакцизные товары;
• ИП стал участником простого товарищества, инвестиционного товарищества, концессионером или доверительным управляющим.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

• реализация медицинских изделий по перечню;
• оказание медицинских услуг;
• оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования;
• оказание услуг по перевозке пассажиров;
• оказание ритуальных услуг;
• реализация монет из драгоценных металлов и так далее.

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

• связанные с обращением валюты, кроме целей нумизматики;
• передача основных средств, нематериальных активов и другого имущества при реорганизации;
• передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при его выходе или ликвидации общества и так далее.

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Любые отчеты на ОСНО онлайн

Контур.Экстерн формирует отчеты автоматически на основе данных учета. Проверка на ошибки и отправка через интернет.

Попробовать

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2025 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2024 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

ИП обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде. Если налоговики проведут камеральную проверку и запросят пояснения и документы, их тоже нужно будет подать в электронном виде.

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2025 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 28 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

По итогам I квартала 2025 года ИП сумма НДС к уплате 900 000 рублей. Он уплачивает налог в следующие сроки:

• 300 000 рублей — до 28 апреля 2025 года;
• 300 000 рублей — до 28 мая 2025 года;
• 300 000 рублей — до 30 июня 2025 года (так как 28 и 29 июня выходные дни).

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье «Как оплачивается НДС — помесячно или поквартально». Суть в том, что платить можно и раз в месяц, но только в самую раннюю из дат. Если вернуться к нашему примеру, то платеж в сумме 900 000 рублей при разовой уплате нужно внести до 28 апреля 2025 года.

Сроки уплаты НДС в 2025 году собраны в таблице.

Работайте с НДС в Контур.Экстерне. Здесь можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО, на УСН с НДС или без него, на патенте и при совмещении патента и УСН. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Авторасчет НДС и подсказки

Контур.Экстерн рассчитает НДС, укажет на возможные ошибки, подскажет, как законно сократить налог к уплате.

Попробовать бесплатно