Правила заполнения и сдачи 6-НДФЛ в 2017 году


Форма отчета включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Обобщенные показатели”;
  • Раздел 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Сдавать нужно все разделы отчета. Отчет составляется нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО.

Если НДФЛ удерживался по нескольким ставкам, то строки 010 -050 заполняются по каждой ставке.

На всех листах расчета заполняются ИНН - КПП организации (ИНН для ИП).

Есть немало вопросов, которые активно обсуждаются на бухгалтерских форумах. Мы примем за рабочую версию следующий порядок.

Шаг 1. Заполняем раздел 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 заполняется суммарно по всем сотрудникам.

В строке 100 указываем дату фактического получения дохода сотрудниками. Для зарплаты, например, это последнее число месяца.

В строке 130 указываем сумму дохода.

В строке 110 указываем дату удержания НДФЛ.

В строке 140 указываем сумму удержанного НДФЛ.

В строке 120 указываем дату перечисления НДФЛ с бюджет. Здесь внимательно, для зарплаты датой перечисления НДФЛ будет день, следующий за выплатой. А для отпускных и больничных — последний день месяца.

Строки 100 — 140 повторяются столько раз, сколько было выплат на каждую отдельную дату.

 

Шаг 2. Заполняем Раздел 1 отчета 6-НДФЛ


Раздел заполняется на основании данных раздела 2.

В строке 010 указываем ставку НДФЛ;

В строке 020 указываем сумму начисленного дохода, в том числе в строке 025 — сумму начисленных дивидендов;

В строке 030 указываем сумму налоговых вычетов;

В строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ, в том числе в строке 045 — сумму НДФЛ с дивидендов;

В строке 050 — сумму фиксированных авансовых платежей, на которые была уменьшена сумма исчисленного налога;

Для всех ставок заполняем общие данные нарастающим итогом с начала года:

В строке 060 — количество физлиц, у которых были выплаты. Если сотрудника втечение года увольняли и снова принимали, число не корректируется;

В строке 070 — общая сумма удержанного налога;

В строке 080 — сумма налога, неудержанная налоговым агентом;

В строке 090 — сумма излишне удержанного налога, возвращенная налоговым агентом (по статье 231 НК РФ).

6-НДФЛ и другие отчеты можно сдавать в Контур.Бухгалтерии -  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности через интернет. Первые 30 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей.

Вам будут интересны статьи и видео по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»
Остались вопросы?