В 2022 году в российском законодательстве произойдет несколько важных изменений, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Рассмотрим нововведения подробнее.
В 2022 году в российском законодательстве произошло несколько, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Часть из них вступила в силу уже в 2021 году, а часть будет действовать с начала 2022 года. Рассмотрим изменения подробнее.
Изменения по НДФЛ с 2022 года
1. Появился новый социальный вычет — за физкультурно-оздоровительные услуги. Вы можете купить абонемент в фитнес-клуб, спортивный зал или спортивный клуб, заказать у специалистов план тренировок. Возврат можно получить по расходам за себя и детей в возрасте до 18 лет. При этом есть два условия:
- оплаченная услуга должна входить в перечень, утвержденный Правительством (Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р);
- организация или ИП, которые оказывают услугу, должны быть включены в перечень Минспорта.
Общую сумму социального вычета не изменили, она по-прежнему составляет 120 000 рублей. В нее входят расходы на благотворительность, образование, лечение, пенсии и прочее (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения).
Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ
2. Утвердили упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается имущественных вычетов и инвестиционных. Теперь физлицам не нужно будет подавать декларации 3-НДФЛ и собирать справки от работодателя, достаточно подписать предзаполненное заявление, размещенное в личном кабинете. Подтверждение права на вычет инспекция теперь будет направлять работодателям напрямую, минуя работника.
Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ
3.
Кроме того, от налога освободили путевки, которые приобретены в календарном году однократно.
Для освобождения больше не требуется, чтобы стоимость путевки была в обязательном порядке учтена при расчете налога на прибыль.
Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ
4. От уплаты НДФЛ с проданной недвижимости теперь освобождены семьи с детьми, но только при соблюдении условий:
- детям меньше 18 лет (24 лет при обучении на очной форме);
- кадастровая стоимость проданной жилой недвижимости менее 50 млн рублей;
- площадь или кадастровая стоимость у купленного жилого помещения больше, чем у проданного;
- на дату продажи недвижимости у налогоплательщика и членов его семьи во владении находится не более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это освобождение распространяется на доходы, полученные в 2021 году. Однако для этого нужно до 30 апреля 2022 года приобрести в собственность новое жилье или оплатить полную стоимость квартиры по договору долевого строительства.
Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
5. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору.
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
Изменения в отчетности по НДФЛ с 2022 года
1. Форму 2-НДФЛ отменили, но сдавать ее все равно придется, теперь уже в составе 6-НДФЛ. Новая единая форма включает справку 2-НДФЛ в качестве приложения, которое нужно будет подавать один раз в год. Ежеквартально отчитываться придется только об общих доходах и НДФЛ всех работников, без разбивки по сотрудникам.
Также в 6-НДФЛ добавили поле для зачета суммы налога на прибыль с полученных дивидендов, детализацию сведений по высококвалифицированным специалистам и утвердили новые коды доходов и вычетов.
Новая форма вступает в силу с 1 января 2022 года. За 2021 год отчитаться нужно по новым правилам.
Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845
2. ФНС утвердила новый бланк 3-НДФЛ и порядок заполнения декларации. Новый бланк действует с 1 января 2022 и уже за 2021 год отчитываться надо по этой форме. Теперь во втором разделе все доходы нужно дифференцировать по кодам, а для доходов по разным кодам следует заполнять несколько листов раздела 2.
Общая сумма налоговой базы для расчета НДФЛ нужно раскрывать в строках раздела 2, а основную налоговую базу теперь будем показывать в двух строка — в пределах 5 млн рублей и сверх этой суммы.
В приложение № 5 добавили раздел 3, в котором отражается расчет сумм к вычету по средствам, внесенным на ИИС. В приложение № 7 добавили строки для имущественных вычетов, предоставленных в упрощенном порядке.
Приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903
Изменения в расчете зарплаты и страховых взносах в 2022 году
1. Федеральный МРОТ с 1 января 2022 года увеличится на 1 098 рублей и составит 13 890 рублей. В 2021 году МРОТ был 12 792 рубля. Регионы могут установить МРОТ выше федерального.
2. Увеличится предельно допустимый размер базы для страховых выплат на 2022 год:
- по взносам в ФСС — 1 032 тысяч рублей;
- по взносам в ПФР — 1 565 тысяч рублей.
3. Для ИП выросли фиксированные страховые взносы. На пенсионное страхование теперь уплачивается 34 445 рублей + 1 % от суммы дохода сверх 300 000 рублей (максимум — 275 560 рублей в год). Взносы на ОМС — 8 766 рублей.
4. В 2022 больше страхователей смогут применять пониженный тариф по взносам. Он действует не на всю сумму дохода, а только на его часть сверх федерального МРОТ. Пониженные тарифы составят 10% на ОПС, 5% на ОМС и 0% на ВНиМ. Наряду с МСП их смогут применять организации общепита, у которых выполнены все три условия:
- в ЕГРЮЛ или ЕГРИП основной вид экономической деятельности имеет класс 56 по ОКВЭД;
- среднесписочная численность работников превышает 250 человек, но не превышает 1 500 человек за 2021 год;
- страхователь освобожден от НДС в порядке п. 3 ст. 149 НК РФ, то есть его сумма доходов не превышает 2 млрд рублей и удельный вес доходов от услуг общепита составляет не менее 70 % в общей сумме дохода.
5. Расчет по страховым взносам придется сдавать по новой форме. В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС и появлением льготных тарифов для общепита. Так, в первом разделе больше не будет отражаться информация о суммах превышения расходов над суммой взносов. Также в приложении 2 к первому разделу теперь по строке 70 указываются суммы, возмещенные ФСС, а не расходы организации на выплату пособий.
Появились новые коды тарифа плательщиков — 23, 24 и коды категорий застрахованного лица — ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ, ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ.
Вам важно быть в курсе изменений в законах? Хотите работать в удобном сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет? Тогда попробуйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия.
