Изменения в расчете зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2019 году


В 2019 году в российском законодательстве произойдет несколько важных изменений, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Рассмотрим нововведения подробнее.

Изменения по НДФЛ с 2019 года

1. С 2019 года появились условия, которые позволят предпринимателям на ОСНО не платить НДФЛ с доходов от продажи своего дома, дачи, долей в них, а также транспортных средств. Если недвижимость находилась у предпринимателя в собственности более 5 лет, а транспортное средство более 3 лет — налог можно не платить. Это распространяется даже на жилые помещения и транспорт, используемые в предпринимательской деятельности. 

подп. 17.1 ст. 217 НК РФ 

2. В 2019 году изменится порядок расчета суммы имущественного вычета в ситуациях, когда затраты на приобретение жилья, дачи или автомобиля были учтены в рамках УСН, ЕСХН или в составе профессионального вычета. В таких обстоятельствах в состав имущественного вычета можно будет включать фактические расходы на приобретение этого объекта, кроме учтенных ранее затрат на его покупку или суммы профессионального вычета.

подп. 2 п.2 ст. 220 НК РФ

3. С 1 января 2019 года расширено понятие дивидендов. Теперь ими признается и разница между денежной суммой или стоимостью имущества, переданного участнику/акционеру в момент выхода из организации или ее ликвидации, и расходами на приобретение акций или доли в этой компании. Если полученная сумма превышает расходы, она становится облагаемым доходом в виде дивидендов, если наоборот — облагаемого дохода не возникает.

ст. 208 НК РФ

4. Облагаемый доход, полученный при ликвидации компании или при выходе из нее, освобождается от НДФЛ на основании подпункта 17.2 ст. 217 НК РФ — если на момент получения дохода физлицо владело акциями или долей более пяти лет. Если физлицо вышло из компании или ее ликвидировали до 27 ноября 2018 года, нужно соблюсти еще одно условие — акции или доли должны быть приобретены после 31.12.2010. 

При невыполнении этих условий бывший участник/акционер обязан заплатить НДФЛ. При этом есть возможность получить имущественный вычет, если он является резидентом РФ. Размер вычета равен сумме расходов на покупку акций или доли в этой компании. Порядок определения расходов утвержден новой редакцией подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. При невозможности подтвердить расходы документально есть возможность применить вычет в сумме 250 тысяч рублей. Нерезиденты ни при каких условиях не могут претендовать на вычет.

5. Законом №424-ФЗ внесены поправки, дающие ответ на вопрос об определении облагаемой базы в случае, если бывший участник/акционер реализовал имущество, полученное при выходе из компании или ее ликвидации. При реализации, выбытии или погашении ценных бумаг и производных финансовых инструментов доходы уменьшаются на их полную стоимость, которая подлежала учету при расчете облагаемых доходов в момент выхода из компании или ее ликвидации. При реализации другого имущества или имущественных прав можно применить вычет равный документально подтвержденной стоимости проданного имущества или имущественных прав, подлежащей налогообложения в моменты выхода из компании или при ее ликвидации.

п. 13.4 ст. 214.1 НК РФ, подп. 2.4 п. 2 ст. 220 НК РФ

6. С 2019 года снято ограничение в получении освобождения от НДФЛ для нерезидентов при продаже недвижимости, доли или транспорта, находившихся в собственности дольше минимального срока владения. Теперь нерезидент может не платить налог с дохода от продажи, если владел имуществом дольше пяти или трех лет соответственно.

ст. 217 и ст 217.1 НК РФ

7. С 1 января 2019 года вступило в действие ограничение по размеру полевого довольствия для целей НДФЛ. За каждый день нахождения работника в полевых условиях можно начислить до 700 рублей, которые не будут включаться в базу по НДФЛ. С суммы превышения налог придется заплатить.

ст. 217 НК РФ

8.  В статью 217 НК РФ добавлен ряд льгот и выплат, освобождаемых от налогообложения. Например, освобождены доходы от реализации макулатуры, образующейся у физлица в быту, доходы спортсменов паралимпийцев и их тренеров за призовые места, доходы в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения конкурсов, соревнований и других мероприятий и ряд других доходов.

9. С 2019 года изменятся суммы платежей за разрешительные документы для тех, кто трудоустроен по патенту. Это актуально для иностранцев, которые работают в России у физических лиц или в компаниях, зарегистрированных в России. Чтобы получить право официально работать в РФ, иностранцы должны получить трудовой патент, который стоит денег. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога.

Размер платежа увеличится из-за корректировки коэффициента-дефлятора. В 2019 году коэффициент для расчета составит 1,729, а фиксированный ежемесячный платеж — 2074,8 рублей (в 2018 году коэффициент был равен 1,686, а платеж  2023,2 рублей). Регионы имеют право увеличить стоимость патента для иностранцев.

Увеличение коэффициента утверждено приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 г. №595.

Изменения в отчетности по НДФЛ в 2019 году

1. С 2019 года изменилась декларация 3-НДФЛ для всех налогоплательщиков — заявителей налоговых вычетов и индивидуальных предпринимателей на ОСНО. В новом отчете стало меньше страниц и появились приложения, которые нужно заполнять только при наличии определенных условий. Большой плюс ещё и в том, теперь в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

Форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.

2. Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Для представления в налоговую инспекцию введен новый шаблон справки, содержащий титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов по месяцам

Форма утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@

3. Утверждена отдельная новая справка 2-НДФЛ о доходах для выдачи ее работникам с 2019 года. Она почти идентична старой 2-НДФЛ, но в ней нет полей, необходимых налоговой службе — сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС. 

Форма утверждена Приложением №5 к приказу ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@

Новый налоговый режим для самозанятых граждан

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Пока режим введен в виде эксперимента и действует до 2028 года только в четырех регионах РФ — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Режим освобождает налогоплательщиков от уплаты НДФЛ по стандартной ставке и обязанности ежегодно подавать форму 3-НДФЛ.

Применять спецрежим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории субъектов, включенных в эксперимент. Самозанятые граждане, вставшие на учет, не обязаны сдавать отчетность, а налог на доходы платят по ставке 4% или 6%. При реализации товаров, работ и услуг физическим лицам — 4%, а с доходов от реализации товаров, работ и услуг ИП и юридическим лицам — 6%.

Изменения в расчете зарплаты в 2019 году

1. Увеличится предельно допустимый размер базы для страховых выплат на 2019 год:

  • по взносам в ФСС — 865 тысяч рублей;
  • по взносам в ПФР — 1 150 тысяч рублей.

Подробнее о нормативном документе

3. МРОТ в 2019 году с 1 января увеличился до 100% прожиточного минимума и составил 11 280 рублей. Регионы могут установить МРОТ выше федерального.

Подробнее о нормативном документе

Вам важно быть в курсе изменений в законах? Хотите работать в удобном сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет? Тогда попробуйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия.

Попробовать бесплатно 14 дней

Вам будут интересны статьи по теме «Зарплата»

За что бухгалтер получает зарплату

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», - скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

#Зарплата

Премия после увольнения

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

#Зарплата

Лимиты по УСН на 2019 год

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

#Зарплата
Попробовать бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты