Изменения в расчете зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2022 году

В 2022 году в российском законодательстве произойдет несколько важных изменений, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Рассмотрим нововведения подробнее.

В 2022 году в российском законодательстве произошло несколько, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Часть из них вступила в силу уже в 2021 году, а часть будет действовать с начала 2022 года. Рассмотрим изменения подробнее.

Изменения по НДФЛ с 2022 года

1. Появился новый социальный вычет — за физкультурно-оздоровительные услуги. Вы можете купить абонемент в фитнес-клуб, спортивный зал или спортивный клуб, заказать у специалистов план тренировок. Возврат можно получить по расходам за себя и детей в возрасте до 18 лет. При этом есть два условия:

  • оплаченная услуга должна входить в перечень, утвержденный Правительством (Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р);
  • организация или ИП, которые оказывают услугу, должны быть включены в перечень Минспорта.

Общую сумму социального вычета не изменили, она по-прежнему составляет 120 000 рублей. В нее входят расходы на благотворительность, образование, лечение, пенсии и прочее (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения).

Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ

2. Утвердили упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается имущественных вычетов и инвестиционных. Теперь физлицам не нужно будет подавать декларации 3-НДФЛ и собирать справки от работодателя, достаточно подписать предзаполненное заявление, размещенное в личном кабинете. Подтверждение права на вычет инспекция теперь будет направлять работодателям напрямую, минуя работника.

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

3.

 От НДФЛ освобождено больше компенсаций, которые работодатели выплачивают работникам для оплаты путевок. Теперь не будут удерживать НДФЛ с компенсаций путевок для детей сотрудника, которые не достигли 18 лет или 24 лет при обучении на очной форме.

Кроме того, от налога освободили путевки, которые приобретены в календарном году однократно.

Для освобождения больше не требуется, чтобы стоимость путевки была в обязательном порядке учтена при расчете налога на прибыль.

Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ

4. От уплаты НДФЛ с проданной недвижимости теперь освобождены семьи с детьми, но только при соблюдении условий:

  • детям меньше 18 лет (24 лет при обучении на очной форме);
  • кадастровая стоимость проданной жилой недвижимости менее 50 млн рублей;
  • площадь или кадастровая стоимость у купленного жилого помещения больше, чем у проданного;
  • на дату продажи недвижимости у налогоплательщика и членов его семьи во владении находится не более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это освобождение распространяется на доходы, полученные в 2021 году. Однако для этого нужно до 30 апреля 2022 года приобрести в собственность новое жилье или оплатить полную стоимость квартиры по договору долевого строительства.

Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ 

5. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Изменения в отчетности по НДФЛ с 2022 года

1. Форму 2-НДФЛ отменили, но сдавать ее все равно придется, теперь уже в составе 6-НДФЛ. Новая единая форма включает справку 2-НДФЛ в качестве приложения, которое нужно будет подавать один раз в год. Ежеквартально отчитываться придется только об общих доходах и НДФЛ всех работников, без разбивки по сотрудникам.

Также в 6-НДФЛ добавили поле для зачета суммы налога на прибыль с полученных дивидендов, детализацию сведений по высококвалифицированным специалистам и утвердили новые коды доходов и вычетов.

Новая форма вступает в силу с 1 января 2022 года. За 2021 год отчитаться нужно по новым правилам.

Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845

2. ФНС утвердила новый бланк 3-НДФЛ и порядок заполнения декларации. Новый бланк действует с 1 января 2022 и уже за 2021 год отчитываться надо по этой форме. Теперь во втором разделе все доходы нужно дифференцировать по кодам, а для доходов по разным кодам следует заполнять несколько листов раздела 2.

Общая сумма налоговой базы для расчета НДФЛ нужно раскрывать в строках раздела 2, а основную налоговую базу теперь будем показывать в двух строка — в пределах 5 млн рублей и сверх этой суммы.

В приложение № 5 добавили раздел 3, в котором отражается расчет сумм к вычету по средствам, внесенным на ИИС. В приложение № 7 добавили строки для имущественных вычетов, предоставленных в упрощенном порядке.

Приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903

Изменения в расчете зарплаты и страховых взносах в 2022 году

1. Федеральный МРОТ с 1 января 2022 года увеличится на 1 098 рублей и составит 13 890 рублей. В 2021 году МРОТ был 12 792 рубля. Регионы могут установить МРОТ выше федерального.

2. Увеличится предельно допустимый размер базы для страховых выплат на 2022 год:

  • по взносам в ФСС — 1 032 тысяч рублей;
  • по взносам в ПФР — 1 565 тысяч рублей.

3. Для ИП выросли фиксированные страховые взносы. На пенсионное страхование теперь уплачивается 34 445 рублей + 1 % от суммы дохода сверх 300 000 рублей (максимум — 275 560 рублей в год). Взносы на ОМС — 8 766 рублей.

4. В 2022 больше страхователей смогут применять пониженный тариф по взносам. Он действует не на всю сумму дохода, а только на его часть сверх федерального МРОТ. Пониженные тарифы составят 10% на ОПС, 5% на ОМС и 0% на ВНиМ. Наряду с МСП их смогут применять организации общепита, у которых выполнены все три условия:

  • в ЕГРЮЛ или ЕГРИП основной вид экономической деятельности имеет класс 56 по ОКВЭД;
  • среднесписочная численность работников превышает 250 человек, но не превышает 1 500 человек за 2021 год;
  • страхователь освобожден от НДС в порядке п. 3 ст. 149 НК РФ, то есть его сумма доходов не превышает 2 млрд рублей и удельный вес доходов от услуг общепита составляет не менее 70 % в общей сумме дохода.

5. Расчет по страховым взносам придется сдавать по новой форме. В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС и появлением льготных тарифов для общепита. Так, в первом разделе больше не будет отражаться информация о суммах превышения расходов над суммой взносов. Также в приложении 2 к первому разделу теперь по строке 70 указываются суммы, возмещенные ФСС, а не расходы организации на выплату пособий.

Появились новые коды тарифа плательщиков — 23, 24 и коды категорий застрахованного лица — ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ, ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ.

Попробовать бесплатно 14 дней


Статьи по теме

Зарплата наличными: оформление заявления и выдача

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

Расчет задолженности по зарплате

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

За что бухгалтер получает зарплату

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», - скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

Премия после увольнения

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Лимиты по УСН на 2022 год

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты