Изменения в расчете зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2020 году


В 2020 году в российском законодательстве произойдет несколько важных изменений, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Рассмотрим нововведения подробнее.

Изменения по НДФЛ с 2020 года

1. С 2020 года появится закрытый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Наконец придет конец путанице и бесконечным спорам с налоговой — внесены поправки в ст. 217 НК РФ. От налогообложения освобождены:

  • компенсационные выплаты медработникам, переехавшим в сельскую местность, в пределах 1 млн рублей;

  • суммы оплаты дополнительных выходных дней родителям, опекунам и попечителям, которые ухаживают за детьми-инвалидами;

  • выплаты ветеранам, героям войны и труда;

  • компенсации взамен земельных участков;

  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;

  • выплаты в порядке оказания социальной поддержки;

  • ежегодные выплаты почетным донорам.

ст. 217 НК РФ 

2. Компенсация за дополнительные сутки отдыха для военнослужащих будет облагаться НДФЛ. Если военнослужащий участвовал в мероприятиях и переработал, то он может получить дополнительный день отдыха или компенсацию. Если до 2020 года этот вопрос оставался спорным, то сейчас все однозначно — платить НДФЛ с компенсаций нужно.

ст. 217 НК РФ 

3. Социальный вычет на медикаменты стал приятнее для налогоплательщиков. Напомним, что физлица имеют право получить вычет за медицинские услуги или покупку лекарств. Раньше ст. 219 содержала условие о том, что вычет за лекарства рассчитывается на основании стоимости препарата из Перечня лекарственных средств. На другие медикаменты вычет положен не был. Теперь перечнем можно не ограничиваться — вычет дадут за любые лекарства, которые выписал врач.

ст. 219 НК РФ

4. Вместо ставки 30% по НДФЛ к нерезидентам будет применяться стандартная ставка 13%. Бухгалтерам будет легче считать налог. Также планируется смягчение условий для сохранения резидентства РФ: уменьшение необходимого срока пребывания в стране до 90 дней и учет наличия недвижимости, гражданства, личных связей.

5. Уточнен порядок уплаты НДФЛ при операциях с недвижимым имуществом. Так, при получении недвижимости в подарок налогооблагаемый доход рассчитывается по кадастровой стоимости, если он не освобожден от налогообложения.

№ 325-ФЗ

6. При продаже имущества (кроме ценных бумаг), полученного безвозмездно, в подарок или по частичной оплате, доходы от реализации можно уменьшить на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

№ 325-ФЗ

7. Если налоговый агент неправомерно не удержал налог с физлица, то налоговые органы имеют право доначислить и взыскать налог с агента по результатам налоговой проверки. Сумма налога, взысканного таким образом, не признается доходом физлица-налогоплательщика; 

№ 325-ФЗ

8. С 2020 года организации, имеющие головной офис и обособленные подразделения на территории одного муниципального образования, смогут сдавать отчетность по НДФЛ и перечислять удержанный налог в бюджет по месту учета головной организации или одного из ее обособленных подразделений. Кроме того, если у организации несколько подразделений в другом муниципалитете, то среди них можно выбрать ответственное за отчетность и налоги подразделение.

Для этого о своем выборе нужно уведомить налоговую. Сейчас такие агенты сдают отчетность как по месту головного подразделения, так и по месту каждого ОП.

№ 325-ФЗ

Изменения в отчетности по НДФЛ в 2020 году

1. Изменились сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год. В 2019 году срок сдачи был до 1 апреля, теперь придется озаботиться отчетами на месяц раньше. Справки 2-НДФЛ с признаком «1» и 6-НДФЛ за 2019 год — ждут не позднее 2 марта 2020 года.  Срок для сдачи 2-НДФЛ с признаком «2» не изменился — 2 марта. Вообще-то крайний срок — 1 марта, но этот день приходится на воскресенье, поэтому сдачу перенесли.

№ 325-ФЗ

2. С 2020 года увеличится число налоговых агентов, которые отчитываются по НДФЛ в электронной форме. Порог минимальной численности сотрудников снижен с 25 до 10 человек. Поэтому, если у вас больше 10 сотрудников, которым вы выплачиваете вознаграждение, — в 2020 году отчитывайтесь электронно. За сдачу отчета на бумаге инспекторы выпишут штраф — 200 рублей. Будьте внимательны.

№ 325-ФЗ 

Налоговый режим для самозанятых граждан распространят на всю страну

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Пока режим введен в виде эксперимента и действует только в четырех регионах РФ — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Режим освобождает налогоплательщиков от уплаты НДФЛ по стандартной ставке и обязанности ежегодно подавать форму 3-НДФЛ.

Применять спецрежим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории субъектов, включенных в эксперимент. Самозанятые граждане, вставшие на учет, не обязаны сдавать отчетность, а налог на доходы платят по ставке 4% или 6%. При реализации товаров, работ и услуг физическим лицам — 4%, а с доходов от реализации товаров, работ и услуг ИП и юридическим лицам — 6%.

Чиновники считают, что новый режим оправдал себя: за это время в качестве самозанятых зарегистрировалась 224 тысячи человек, а бюджет пополнился на сотни миллионов рублей. С 2020 года планируется внести поправки в Налоговый кодекс и распространить новый режим на все регионы России.

При этом планируется сузить число профессий, которые попадают под льготное налогообложение. Список планируют ограничить специальностями, которые не требуют привлечения дополнительных сотрудников. Это должно помочь избежать ситуаций, когда работодатели оформляют своих сотрудников как самозанятых для снижения налоговой нагрузки.

Изменения в расчете зарплаты в 2020 году

1. Увеличится предельно допустимый размер базы для страховых выплат на 2020 год:

  • по взносам в ФСС — 912 000 тысяч рублей;

  • по взносам в ПФР — 1 292 тысяч рублей.

2. Федеральный МРОТ с 1 января 2020 года увеличится на 850 рублей и составит 12 130 рублей. В 2019 году МРОТ был 11 280 рублей. Регионы могут установить МРОТ выше федерального.

 

Вам важно быть в курсе изменений в законах? Хотите работать в удобном сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет? Тогда попробуйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия.

Попробовать бесплатно 14 дней

Вам будут интересны статьи по теме «Зарплата»

За что бухгалтер получает зарплату

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», - скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

#Зарплата

Премия после увольнения

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

#Зарплата

Лимиты по УСН на 2019 год

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

#Зарплата
Попробовать бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты