Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.
В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2022 и 2023 году.
Согласно статье 346.21.НК РФ, предприниматели должны платить налог по УСН в инспекцию ФНС по месту нахождения организации или, если это ИП, по месту жительства.
Авансовые платежи по этому налогу платятся ежеквартально — в апреле, июле и октябре, до 28-го числа каждого из месяцев включительно. Остаток налога по УСН нужно выплатить уже в следующем году — до 28 марта (организациям) и до 28 апреля (ИП).
Чтобы выплату произвести по всем нормам, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации, которые используются при заполнении отчетности и уведомлений об исчисленных суммах, а также при уплате налогов, взносов, пени и штрафов.
Что такое КБК и где его указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает, откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В платежном поручении для КБК предусмотрено поле 104.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 28 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 28 марта и до 28 апреля предпринимателями. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от назначения платежа. Кроме того, с 2023 года КБК указывается в уведомлениях об исчисленных суммах, которые служат для ФНС подсказкой — какую сумму и на какое направление налогоплательщик перечислил в составе единого налогового платежа.
Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Само собой, все эти «движения» требуют времени, и сроки уплаты налога будут не соблюдены. В результате вас ждут пени и/или штраф.
КБК для УСН в 2022 году
В 2022 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н.
КБК для УСН «Доходы» в 2022 году
Для УСН «доходы» применяется ставка 6 % (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации или предпринимателя. При превышении лимита по численности в 100 человек и лимита по выручке в 188,55 млн рублей, ставка вырастает до 8 %. КБК не меняются.
КБК |
Платеж по УСН в 2022 году |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Штрафы по налогу на УСН «Доходы» |
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.
КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН «доходы минус расходы» в 2022 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
Эти же коды применяют налогоплательщики, превысившие первоначальные лимиты и перешедшие на повышенную ставку 20 %. Коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».
КБК для УСН в 2023 году
В 2023 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н. Важно помнить, что уплачивать УСН в этом году нужно единым налоговым платежом, как и пени и штрафы по нему. КБК в этом случае будет одинаковый для всех налогов, взносов и иных платежей: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Конкретные КБК по объектам налогообложения и типам платежей при этом все равно понадобятся. Их нужно указывать в уведомлениях об исчисленных суммах, чтобы ФНС понимала, на какое направление вы перечислили деньги на свой единый налоговый счет.
Кроме того, в 2023 году можно применять прежний порядок уплаты налогов — направлять отдельные платежные поручения для каждого перечисления в бюджет, тогда отдельные уведомления не понадобятся. Но это доступно только тем, кто ни разу не подавал уведомлений. Если сдать его в ФНС хоть раз, нужно будет переходить на ЕНП и подавать постоянно.
УСН «Доходы» в 2023 году
Стандартная ставка для УСН «доходы» — 6 % (она может быть ниже — о ставках в регионах мы писали здесь). При превышении лимита по численности в 100 человек и лимита по выручке в 188,55 млн рублей, ставка вырастает до 8 %. КБК при этом остается тот же.
КБК |
Платеж по УСН в 2023 году |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Штрафы по налогу на УСН «Доходы» |
КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году
На УСН «доходы минус расходы» КБК отличаются. При стандартной ставке 15 % и повышенной ставке 20 % коды не отличаются, также они одинаковы для ИП и организаций. В 2023 в уведомлениях указывайте прежние коды:
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
КБК УСН для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
Как проверить КБК на правильность
Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.
На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 14 дней.