КБК на УСН в 2020 и 2021 году


Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.

В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2020 и 2021 году.

Согласно статье 346.21.НК РФ, предприниматели должны платить налог по УСН в инспекцию ФНС по месту нахождения организации или, если это ИП, по месту жительства.

Авансовые платежи по этому налогу платятся ежеквартально — в апреле, июле и октябре, до 25-го числа каждого из месяцев включительно. Остаток налога по УСН нужно выплатить уже в следующем году — до 31 марта (организациям) и до 30 апреля (ИП).

Чтобы выплату произвести по всем нормам, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации, которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов.

Что такое КБК и где его указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает, откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля предпринимателями. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Само собой, все эти «движения» требуют времени, и сроки уплаты налога будут не соблюдены. В результате вас ждут пени и/или штраф.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

КБК для УСН в 2020 году

С 01.01 2020 действует новый Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н. 

КБК для УСН «Доходы» в 2020 году

КБК

Платеж по УСН в 2020 году

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на УСН «Доходы»

КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог

182 1 05 01021 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

КБК для УСН в 2021 году

В 2021 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н (ред. от 12.10.2020)

КБК для УСН «Доходы» в 2021 году

Для УСН «доходы» применяется ставка 6 % (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации или предпринимателя. При превышении первоначальных лимитов и увеличении ставки налога до 8% КБК не меняются.

КБК

Платеж по УСН в 2021 году

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на УСН «Доходы»

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН «доходы минус расходы» в 2021 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог

182 1 05 01021 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

Эти же коды применяют налогоплательщики, превысившие первоначальные лимиты и перешедшие на повышенную ставку 20 %. Коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

 


Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 14 дней.

Попробовать бесплатно

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «КБК»
КБК 18210202101082013160: расшифровка и заполнение платежки

Компании и ИП с работниками ежемесячно перечисляют страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС. А те работодатели, которые своевременно этого не сделали, еще и платят пени. При этом в платежном поручении указывают КБК 182 102 02101 08 2013 160. Так налоговая понимает, что платеж идет в счет погашения пени по страховым взносам на ОМС.

, Михаил Кобрин
КБК 18210202010061000160: что платить и как заполнить платежку

С 1 января 2017 года на налоговую службу возложили полномочия администратора не только налоговых платежей, но и страховых взносов, в том числе на пенсионное страхование. В результате платежи в ПФР разбились на две группы: возникшие до 1 января 2017 года и возникшие после 1 января 2017 года. КБК у этих платежей разные и их легко перепутать.

, Михаил Кобрин
КБК 18210202090071000160: что платить и как заполнить платежку

В 2017 году ФНС стала администратором не только налоговых платежей, но и страховых взносов. Поэтому с 1 января 2017 года стали действовать измененные КБК. А взносы по временной нетрудоспособности и материнству разбили на две категории: возникшие 2017 года и возникшие с 1 января 2017 года. Каждой категории присвоили свой КБК.

, Михаил Кобрин