Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.
В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2021 и 2022 году.
Согласно статье 346.21.НК РФ, предприниматели должны платить налог по УСН в инспекцию ФНС по месту нахождения организации или, если это ИП, по месту жительства.
Авансовые платежи по этому налогу платятся ежеквартально — в апреле, июле и октябре, до 25-го числа каждого из месяцев включительно. Остаток налога по УСН нужно выплатить уже в следующем году — до 31 марта (организациям) и до 30 апреля (ИП).
Чтобы выплату произвести по всем нормам, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации, которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов.
Что такое КБК и где его указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает, откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2022 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля предпринимателями. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
Чем грозит неверный КБК в платежке
Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
КБК для УСН в 2021 году
В 2021 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н (ред. от 12.10.2020)
КБК для УСН «Доходы» в 2021 году
Для УСН «доходы» применяется ставка 6 % (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации или предпринимателя. При превышении первоначальных лимитов и увеличении ставки налога до 8% КБК не меняются.
КБК |
Платеж по УСН в 2021 году |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Штрафы по налогу на УСН «Доходы» |
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.
КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН «доходы минус расходы» в 2021 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
Эти же коды применяют налогоплательщики, превысившие первоначальные лимиты и перешедшие на повышенную ставку 20 %. Коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».
КБК для УСН в 2022 году
В 2022 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н (ред. от 17.11.2021).
КБК для УСН «Доходы» в 2022 году
Стандартная ставка для УСН «доходы» — 6 % (она может быть ниже — о ставках в регионах мы писали здесь). При превышении лимита по численности в 100 человек и лимита по выручке в 164.4 млн рублей, ставка вырастает до 8 %. КБК при этом остается тот же.
КБК |
Платеж по УСН в 2022 году |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Штрафы по налогу на УСН «Доходы» |
КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году
На УСН «доходы минус расходы» КБК отличаются. При стандартной ставке 15 % и повышенной ставке 20 % коды не отличаются, также они одинаковы для ИП и организаций. В 2022 году изменений не было, поэтому в в платежном поручении указывайте те же коды:
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2200 110 | Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы» |
КБК УСН для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
Как проверить КБК на правильность
Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.
На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 14 дней.