Страховые взносы на УСН | Взносы в Социальный Фонд и ФНС для ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Страховые взносы на УСН в 2025 году

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование. Предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного страхования:

  • пенсионное;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства (социальное);
  • медицинское;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в государственные внебюджетные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Бюджеты фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, выплачивают пенсию по достижении пенсионного возраста, пособия при наступлении беременности и родов.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику. 

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Контур.Экстерн напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.

Кто уплачивает страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и другие специалисты частной практики дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2025 году 

В 2025 году ИП на УСН уплачивают 53 680 рублей фиксированных страховых взносов за себя на единый налоговый счет. Разделять взносы на пенсионные и медицинские больше не нужно. На сумму взносов по-прежнему можно сократить авансы по УСН, для этого их теперь не нужно уплачивать в том квартале, за который сокращаем аванс.  

В 2024 году размер страховых взносов был ниже. Всего за прошлый год предприниматели заплатили 49 500 рублей фиксированных взносов.

ИП не должен платить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства, но если он хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять эти взносы добровольно. Сумма взноса в 2025 году составляет 7 809,12 рубля, а в 2024 году минимальный взнос был 6 696,22 рубля в год. Дополнительно сумму нужно увеличивать на районный коэффициент, если он есть.

Дополнительно ИП должен перечислять в ФНС 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но общий размер таких взносов за 2025 год не может быть больше 300 888 рублей, а за 2024 год — 277 571 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

  • ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
  • УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
  • УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
  • ПСН — потенциальный доход.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Страховые взносы за сотрудников в 2025 году 

Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в стандартном случае 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. Работодатель направляет почти все взносы одним платежом в Социальный фонд России (СФР), затем фонд сам распределяет полученную сумму по видам страхования в нужных пропорциях.​

Отдельным платежом перечисляются взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний — от 0,2 % до 8,5 %. Тариф устанавливается каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа организации-работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2025 году могут платить взносы по ставке 7,6 %. Субъекты МСП и некоторые организации из сферы общепита платят взносы по ставке 15 %, но только с части зарплаты сверх 1,5 размеров федерального МРОТ (33 660 рублей в 2025 году).

Онлайн-бухгалтерия: все под контролем

Учет, зарплата, отчетность, КЭП, ЭДО — работайте и не выгорайте

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

Шаг 1. Для каждого работника ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу.

Вот лимиты последних лет:

  2025 2024 2023

2022

2021

Пенсионное страхование

2 759 000 2 225 000 1 917 000

1 565 000

1 465 000

Временная нетрудоспособность и материнство

1 032 000

966 000 

Медицинское страхование

не установлено

Производственный травматизм и профессиональное заболевание

не установлено

С превышающих сумм взносы платят по ставке 15,1 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем (кроме МСП — они продолжают платить взносы по ставке 15 %). А вот лимита для взносов на травматизм не существует, поэтому их надо платить всегда.

Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2025 году нужно перечислять в ИФНС в составе единого налогового платежа. КБК — 18201061201010000510. Реквизиты для всей страны одни, они размещены на сайте налоговой.

Взносы на травматизм принимает СФР. КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160. Реквизиты фонда уточняйте на региональных официальных сайтах.

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Экстерн! Учет, зарплата, отчетность.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями, с 2025 года срок уплаты перенесли на 28 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года, но их тоже можно уплачивать в течение самого налогового года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 28 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

  • ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех взносов, подлежащих уплате даже если налог при этом аннулируется.
  • ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

В 2025 году действует норма: уменьшать авансовые платежи и налог можно на сумму фиксированных взносов, даже если они не уплачены в прошедшем квартале, за который планируем сократить аванс. Распределять сумму между кварталами ИП может по своему усмотрению.

Пример расчета налога на УСН «доходы» с налоговым вычетом по страховым взносам

ИП с наемными работниками за 2025 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 53 658 рублей. 

Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей. Эту сумму ИП перечислит в феврале 2026 года.

У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12.

Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом:

Отчетный период Доход Страховые взносы за себя Страховые взносы за сотрудников
1 квартал 2 500 000 руб. 13 415 руб. 90 000 руб.
полугодие 3 000 000 руб. 13 415 руб. 90 000 руб.
9 месяцев  2 000 000 руб. 13 415 руб. 90 000 руб.
год 2 500 000 руб. 13 415 руб. 90 000 руб.

Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

  • Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 103 415 рублей (90 000 + 13 415). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей. 
  • Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 103 415 рублейМаксимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей. 
  • Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 103 415 рублейМаксимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей. 
  • Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%)Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 103 415 рублейМаксимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей. 

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.


Другие статьи

НДС для упрощенной системы налогообложения: как плательщикам работать в Экстерне
С 2025 года учет для УСН кардинально меняется. Теперь организации и ИП на упрощенке становятся плательщиками НДС. Упрощенцев с прошлогодними доходами до 60 млн рублей от НДС-налогообложения освободили. Всем остальным придется выставлять счета-фактуры, начислять и платить НДС в бюджет, сдавать декларацию. Разбираемся, как с 1 января 2025-го упрощенцам работать в Экстерне.
Верю — не верю: НДС для УСН с 2025 года

Прошло время, когда бухгалтеры компаний на ОСНО с завистью смотрели на коллег-упрощенцев. Налоговая реформа изменила всё: в 1 января 2025 года НДС коснется каждого (или почти каждого) УСН-щика.

Изменения в АУСН с 2025 года

Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ в части автоматизированной упрощенки был внесен ряд изменений. С 1 января 2025 года упразднены некоторые ранее действовавшие ограничения и добавлены новые возможности — поэтому перейти на АУСН сможет больше налогоплательщиков.

Налоговая реформа–2025: УСН, страховые взносы, имущественные налоги, госпошлина

Мы обновили статью о глобальных изменениях Налогового кодекса. Рассказываем, как с 2025 года изменятся условия применения УСН, страховые взносы, имущественные налоги и госпошлина.

Налоговый учет на УСН

Упрощенка (УСН) — налоговый режим, которые выбирают многие ИП и предприятия малого и среднего бизнеса. Расскажем, как рассчитывать налоги на этом режиме и вести налоговый учет.

Вы всё ещё думаете?
Просто попробуйте