Изменения в налоговом законодательстве в 2020 году


 

Налоговое законодательство постоянно меняется. Иногда в лучшую для предпринимателей и организаций сторону, а иногда — в худшую. Приходится следить за новшествами, чтобы правильно  вести учет налогов и избежать штрафов. В статье рассмотрим изменения налогового законодательства в 2020 году, в том числе связанные с пандемией COVID-19.

МРОТ

Главное изменение по расчетам с сотрудниками — рост минимального размера оплаты труда. С 1 января 2020 года он составляет 12 130 рублей.

В ряде регионов действуют районные коэффициенты, на которые увеличивается МРОТ. Кроме того, субъекты РФ могут издать нормативный акт, который закрепит повышенный размер базового МРОТ, к которому будет прибавляться районный коэффициент.

НДФЛ

Отчетность по НДФЛ, которую нужно было сдать в марте-мае 2020 года можно сдать на три месяца позже.

С 1 января 2020 года отчетность по НДФЛ нужно сдавать на месяц раньше. Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с признаком «1» — до 1 марта. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком «2» останется прежним — 1 марта.

С 1 января 2020 года отчетность по форме 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за 2019 год можно сдавать в бумажном виде только если количество работников не превышает 10 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном формате. 

К форме 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ ввели новые контрольные соотношения (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). 

Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ с 2020 года был расширен и стал закрытым.

Работодатели будут платить НДФЛ за работников, если в 2020 году налоговая в ходе камеральной или выездной проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога.

НДС

Декларацию за 1 квартал 2020 года можно сдать 15 мая.

Увеличен список операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке. Изменения коснутся железнодорожных перевозчиков, авиакомпаний и авиастроителей.

От уплаты таможенного НДС освобождены импортеры воздушных и водных судов.

Ввоз и безвозмездная реализация медтоваров для борьбы с коронавирусом освобожден от НДС. В перечень входят тесты, маски, защитные костюмы и одеждя, перчатки, термометры и т.п. Это действует только если таможенная декларация зарегистрирована до 30 сентября или товары предназначены для безвозмездной передачи организациям из сферы здравоохранения (ст. 164, 165 НК РФ).

Появились новые основания для восстановления входного НДС. Так, компании, которые совмещают ОСНО и ЕНВД должны восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, которые они используют в бизнесе на ЕНВД. Также появился ряд основания для восстановления НДС, принятого к вычету реорганизованной компанией, её правопреемниками.

Обновлен электронный формат УПД и счета-фактуры. Выставленные в старом формате документа можно подавать в ИФНС на проверку до 31 декабря 2022 года.

По ставке 10% теперь облагаются фрукты и ягоды, включая виноград, а также молоко и молокосодержащие продукты с 1 июля 2020 года.

Вычет НДС можно применять к покупкам, оплаченным за счет коронавирусных субсидий из бюджета.

Налог на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль за 2019 год нужно сдавать по новой форме (Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@; Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Также те отчеты, сдача которых приходится на март-май, можно сдать на три месяца позже. Пострадавшие субъекты МСП получили отсрочку уплаты.

С 1 января 2020 при расконсервации объекта амортизацию нужно продолжать начислять в период со следующего месяца по месяц полного списания остаточной стоимости.

Менять метода начисления амортизации нельзя менять чаще одного раза в пять лет. Теперь это правило действует в две стороны — для перехода с линейного на нелинейный и наоборот.

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Разрешили инвестиционный вычет по основным средства, которые входят в 8-10 амортизационные группы. Также в инвестиционный вычет можно включать до 100% расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% расходов на создание объектов социальной инфрастуктуры.

Организации могут перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, если за прошлые четыре квартала и доходы от реализации в среднем не превышали 25 млн рублей.

Коронавирусные субсидии от федерального бюджета не нужно учитывать в составе дохода при расчете налога на прибыль.

Организации могут перейти на ежемесячные авансы по фактической прибыли в течение года, а не с нового налогового периода. Уведомление нужно подать в ИФНС до 20 числа последнего месяца отчетного периода.

Налог на имущество организаций

Декларацию по налогу на имущество за 2019 год можно сдать до 30 июня. Пострадавшие субъекты МСП получили отсрочку по уплате.

Обновлена форма декларации по налогу на имущество, которая применяется с отчета за 2019 год.

За 1 квартал 2020 года и более поздние отчетные периоды не нужно представлять расчеты.

ФНС разрешила определять сумму авансового платежа по измененной кадастровой стоимости.

С 1 января обновлен перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости.  Регионы могут изменить свои НПА и обязать платить налог с жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Транспортный и земельный налоги

С 2020 года организации должны сообщать об имеющихся льготах по данным видам налогов по отдельной форме. Срок подачи уведомления не установлен.

Страховые взносы

РСВ за первый квартал и 4-ФСС можно сдать 15 мая. Для субъектов МСП из пострадавших отраслей ввели отсрочки уплаты. Введена новая форма с отчета за первый квартал.

Выросли предельные базы по страховым взносам:

  1. на ОПС — 1 292 тыс. рублей;
  2. на ВНиМ — 912 тыс. рублей.

С начала 2020 года к пилотному проекту ФСС подключилось 10  новых регионов. А с июля к нему добавится еще 8 субъектов РФ.

Для малых и средних предприятий с 1апреля снизили тарифы по страховым взносам, которые начисляются на выплаты физлицам, превышающие 12 130 рублей.  Тарифы составят 10 % по взносам в пенсионный фонд и 5 % на ОМС. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства платить не придется.

Коэффициент-дефлятор

Законопроект “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год” устанавливает основные коэффициенты-дефляторы на 2020 год:

2,005 — К1 для ЕНВД;

1,810 — коэффициент-дефлятор по НДФЛ;

1,589 — по УСН, ПСН и Налогу на имущество ФЛ;

1,379 — по торговому сбору.

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно корректируемое значение, которое учитывает изменение потребительских цен на территории России. Он нужен для расчета некоторых налогов.

Чтобы в течение года быть в курсе изменений, легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги, взносы и отчитываться, — воспользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. Сервис своевременно обновляется под действующее законодательство, уберегая вас от санкций со стороны налоговиков. Первый месяц работы в сервисе бесплатен для всех новых пользователей.

Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «Законодательство»
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете»
Федеральный закон о бухгалтерском учете от 31.12.2017. Закон действует с 31.12.2017. Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года.
Приказ Росстата от 31.08.2017 N 564

Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за рыночными услугами, туризмом, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики.