В статье рассмотрим основные изменения законодательства 2022 года. Чтобы правильно вести учет налогов в новом году и избежать штрафов, приходится следить за новшествами.
Налоговое законодательство постоянно меняется. Иногда в лучшую для предпринимателей и организаций сторону, а иногда — в худшую. Приходится следить за новшествами, чтобы правильно вести учет налогов и избежать штрафов. В статье рассмотрим изменения налогового законодательства в 2022 году, в том числе связанные с санкционной политикой.
МРОТ
Главное изменение по расчетам с сотрудниками — рост минимального размера оплаты труда. С 1 января 2022 года он составляет 13 890 рублей.
В ряде регионов действуют районные коэффициенты, на которые увеличивается МРОТ. Кроме того, субъекты РФ могут издать нормативный акт, который закрепит повышенный размер базового МРОТ, к которому будет прибавляться районный коэффициент.
НДФЛ
По итогам 2021 года справки НДФЛ подаются в составе 6-НДФЛ как приложение — справка о доходах и суммах налога физического лица. Срок сдачи — до 1 марта включительно.
Появился новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Его можно получить, если оплатить услуги фитнес-центров или тренеров из специального перечня. Работодатели предоставляют сотрудникам этот вычет в стандартном порядке: по заявлению сотрудника на основании уведомления из инспекции.
Уведомления о праве сотрудников на вычет ИФНС теперь передают напрямую работодателю. Документ будет направлен в электронной форме в формате pdf.
Временно отменен НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, НДФЛ с процентов по вкладам более 1 млн рублей.
Компенсация стоимости путевок теперь не облагается НДФЛ, даже если работодатель учел ее при расчете налога на прибыль. Однако освобождение действует только для первой путевки, выданной в течение года.
НДС
Декларацию за 1 квартал 2022 года нужно сдавать по новой форме. Форму доработали в связи с увеличением количества лиц, которые могут возмещать НДС в заявительном порядке.
С апреля 2022 года возмещать НДС в заявительном порядке смогут почти все налогоплательщики, для этого теперь не обязательно платить много налогов или получать поручительства и банковские гарантии. Однако льгота действует только в 2022 и 2023 годах.
Увеличен список операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке. Изменения коснутся железнодорожных перевозчиков, авиакомпаний и авиастроителей.
Организации и ИП из сферы общественного питания получили освобождение от НДС. Для этого нужно соответствовать критериям: доход за прошлый год не превысил 2 млрд рублей, от услуг общепита получено не менее 70 % дохода.
Налог на прибыль
Отчетность по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдавать по новой форме.
Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2022 года продлен на месяц — с 28 марта до 28 апреля. Платеж рассчитывается на основе результатов работы компании по итогам девяти месяцев прошлого года.
Налогоплательщики, которые вносят ежемесячные авансовые платежи, в течение года смогут перейти на уплату авансов по фактической прибыли. Чтобы платить по новым правилам уже за период январь–март, подайте заявление до 15 апреля. Далее уведомления в ИФНС нужно будет подавать до 20-го числа месяца, стоящего последним в отчетном периоде. Например, для перехода с периода январь–апрель нужно подать уведомление до 20 апреля, для перехода с периода январь–май — до 20 мая и т.д.
Упростили правила учета затрат на путевки. Теперь их можно учесть в расходах, даже если договор заключен не с туроператором, а непосредственно с санаторием.
Ограничение на перенос убытка продлили до конца 2024 года. Это значит, что учесть убытки прошлых лет при расчете базы по налогу на прибыль по-прежнему можно только в пределах 50 %. Ранее планировали отменить это правило с начала 2022 года.
По договору лизинга амортизацию теперь всегда начисляет лизингодатель, независимо от условий договора. Лизингополучатель относит лизинговые платежи к прочим расходам и исключает из них выкупную стоимость (если она в них включена). Положения не распространяются на договоры, заключенные до начала 2022 года.
УСН
С 1 января 2022 года выросли лимиты для применения УСН. Чтобы работать со стандартными ставками нужно уложиться в ограничение по доходам — 164,4 млн рублей. Для работы на УСН ограничение тоже смягчили — доходы не должны превышать 219,2 млн рублей с начала года.
Организации и ИП определенных видов деятельности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 30.03.2022 N 512 могут уплатить налог по УСН за 2021 год и авансовый платеж за 1 квартал 2022 года на полгода позже. Затем сумму налога можно будет перечислять с рассрочкой — по 1/6 в течение 6 месяцев.
С 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане заработает экспериментальный режим налогообложения — автоматизированная УСН. Чтобы работать на новом режиме нужно соблюдать ограничения: средняя численность работников в месяц не более 5 человек, доходы не более 60 млн рублей, ограничения по видам деятельности, структуре компании и пр. Важно, что на АУСН не будет страховых взносов ни для ИП, ни для сотрудников, а также не придется сдавать почти всю стандартную отчетность.
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги для организаций
Изменилась форма сообщения о неучтенных налоговиками земельных участках и автомобилях. Если у вас обнаружились такие объекты, подайте сведения с сентября по декабрь.
Повышающие коэффициенты для автомобилей стоимостью от 3 до 10 млн рублей временно отменили. Для авто дороже 10 млн рублей они сохранились.
С 1 января 2022 года действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам.
С 1 января 2022 года действуют формы заявлений об уничтожении зданий и помещений. Его нужно подать, чтобы налоговая перестала начислять налог с начала месяца гибели имущества. К заявлению следует приложить подтверждающие документы.
С 1 января 2022 года по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам установлены единые сроки уплаты для всей страны:
- налог по итогам года — не позднее 1 марта следующего года;
- авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Кадастровая стоимость для расчета налога на имущество и земельного налога за 2023 год будет приравнена к той, которая была в ЕГРН на 1 января 2022 года, даже если в течение 2022 года она вырастет. Но это работает, только если кадастровая стоимость увеличилась из-за экономической ситуации в России, а не из-за усовершенствования объекта недвижимости и изменения его технических характеристик.
Страховые взносы
РСВ за первый квартал 2022 года нужно сдавать на новом бланке. В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты. Аналогичные доработки ждут форму 4-ФСС. Уже утвержден проект изменений, но с 1 квартала 2022 года он не заработает, об этом уже сообщили.
Выросли предельные базы по страховым взносам:
-
на ОПС — 1 565 тыс. рублей;
-
на ВНиМ — 1 032 тыс. рублей.
Для малых и средних предприятий общепита, которые имеют право на льготу по НДС, с 1 января 2022 года снизили тарифы по страховым взносам, которые начисляются на выплаты физлицам, превышающие 13 890 рублей. Тарифы составят 10 % по взносам в пенсионный фонд и 5 % на ОМС. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства платить не придется.
Коэффициент-дефлятор
Закон “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год” устанавливает основные коэффициенты-дефляторы на 2022 год:
- 1,980 — коэффициент-дефлятор по НДФЛ;
- 1,096 — по УСН;
- 1,508 — по торговому сбору;
- 1,060 — по НДПИ.
Коэффициент-дефлятор — это ежегодно корректируемое значение, которое учитывает изменение потребительских цен на территории России. Он нужен для расчета некоторых налогов.
Чтобы в течение года быть в курсе изменений, легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги, взносы и отчитываться, — воспользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. Сервис своевременно обновляется под действующее законодательство, уберегая вас от санкций со стороны налоговиков. Первый месяц работы в сервисе бесплатен для всех новых пользователей.
