Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.
Особенности маркетплейсов
Топ-5 маркетплейсов в России — это Wildberries, Яндекс.Маркет, Ozon, AliExpress Россия и СберМегаМаркет. На их долю приходится около 9% всех непродовольственных товаров, проданных в стране. Годовой прирост выручки маркетплейсов в последние пару лет составляет до 40-60%.
Большая часть продавцов электронных площадок — самозанятые, малый и средний бизнес. Число продавцов продолжает расти год от года, а значит повышается и конкуренция предложений на этом рынке.
С другой стороны, число покупок на маркетплейсах тоже постоянно растет, многие покупатели начинают покупать товары на привычных площадках регулярно. Чем удобнее организована доставка товара и чем надежнее гарантии качества и возврата, тем выше спрос.
Маркетплейс выступает посредником между продавцом и покупателем и служит огромной витриной. Часто он готов взять на себя не только привлечение покупателей, доставку, хранение и выдачу товара, но и оформление товарных карточек, упаковку.
Преимущества торговли на маркетплейсах
- Маркетплейс обеспечивает постоянный поток покупателей, притом за рамками города, региона и даже России. Это позволяет расширить географию продаж и найти новых клиентов. При отправке товаров за рубеж маркетплейс сам решает вопросы валютного контроля.
- Электронная площадка готова взять на себя многие организационные вопросы, вплоть до полного фулфилмента, но набор предлагаемых услуг отличается на разных маркетплейсах и влияет на доходность торговли. Продавцу не надо беспокоиться о рекламе, упаковке, оформлении продажи и возврата, выдаче чеков. Нужно только корректно рассчитать цены и скидки на товары, чтобы быть в плюсе.
- В личном кабинете продавца на площадке есть все документы по продажам, которые нужны для учета, а еще — аналитика по продажам, которая помогает выявлять продаваемые группы и закрывать неприбыльные направления.
- Личный кабинет на маркетплейсе можно интегрировать со своим складом и бухгалтерией, настроить автоматический обмен данными, чтобы везде корректно отображались остатки товаров, а в учет принимались сведения о доходах и расходах.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Сложности торговли на маркетплейсах
- На площадках высокая конкуренция, при этом продавцу сложно выделиться чем-то, кроме цены. Для покупателя одинаковые товары от разных продавцов ничем не отличаются.
- Комиссии за услуги площадки довольно высокие, а расходы на транспортировку товаров, упаковку или оформление карточек тоже влияют на прибыль. Часто продавцы отдают маркетплейсу до 50-70% от чека.
- Некоторые маркетплейсы выдвигают требования по формированию цены или скидки, штрафуют продавцов за отказ участвовать в акциях и снижать стоимость товаров.
- Продавцы работают с маркетплейсом по оферте, которая может часто меняться — так площадки гибко реагируют на изменения рынка. Узнать о новых условиях договора иногда можно только из рассылки, если вовремя ее читать.
Системы налогообложения для работы с маркетплейсами
Из всех налоговых режимов, которые применяет розница, для работы с маркетплейсами подходят ОСНО, УСН и налог самозанятых.
Применять патент при онлайн-торговле запрещено (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Если предприниматель работает на патенте и хочет сотрудничать с электронными площадками, ему придется совмещать ПСН с упрощенкой: тогда деятельность от торговли нужно проводить через УСН отдельно от «патентной» деятельности.
Касса на маркетплейсах
При торговле продавец должен передавать товар покупателю только с чеком — бумажным или электронным. Но если товар продается через посредника, то чеки выдает именно он. Так что если компания или ИП торгует только через маркетплейсы, кассу можно не приобретать вовсе: все чеки выдаст площадка.
Документы при торговле через маркетплейсы
Маркетплейсы формируют отчетные документы по продажам и отправляют их в личный кабинет продавца — как правило, в начале месяца за отчетный месяц. На многих площадках сопроводительные документы — например, накладные на передачу товара или транспортные накладные можно сформировать прямо в личном кабинете. Передача юридически значимых документов происходит у некоторых площадок через операторов электронного документооборота, у других — через собственный портал.
Вот список документов, которые понадобятся продавцу при торговле на маркетплейсах:
- отчет комиссионера о реализации — здесь прописаны суммы и даты продаж;
- УПД или накладная и счет-фактура с размером комиссии — поскольку маркетплейсы работают на ОСНО, они выделяют НДС в сумме комиссии, и продавцы, которые тоже применяют основную систему, могут принять этот НДС к вычету;
- акт выполненных работ — в этом документе прописаны все услуги маркетплейса и их стоимость: доставка, хранение, упаковка и пр.;
- транспортная накладная — ее формирует продавец при отправке товара;
- УПД или накладная и счета-фактура — здесь отражается передача товаров на склад маркетплейса;
- акт приемки — здесь закрепляется передача товаров, перечисленных в УПД или накладной.
Кроме этих документов маркетплейсы могут передавать и другие, которые бывают нужны для аналитики или при нестыковках в учете продавца и площадки: расшифровку отчета комиссионера о реализации, акт сверки расчетов между продавцом и агентом, акт о расхождениях.
Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса
Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.
Как вести учет при работе с маркетплейсом
Маркетплейсы работают с продавцами по агентскому договору, который регулируется гл. 52 ГК РФ. Когда продавец регистрируется на площадке и оформляет личный кабинет, в нем он принимает оферту, опубликованную на сайте. С этого момента договор считается заключенным: маркетплейс становится агентом, а продавец — принципалом, даже если этих терминов нет в оферте. Агент совершает продажи от лица принципала за вознаграждение — агентскую комиссию.
При этом с юридической точки зрения товары реализует принципал за свой счет, маркетплейс лишь посредничает. Это значит, что почти все проводки в бухучете и операции в налоговом учете будут обычными. Разница заключается в том, что при передаче товаров на склад площадки они еще не проданы, но их уже нельзя учитывать как товары на складе владельца, так что их себестоимость на период до продажи фиксируют на счете 45 «Отгруженные товары».
Еще одно отличие: при расчетах с маркетплейсом нужно будет ппроводить суммы за товары и агентскую комиссию. Для этого к 76 бухсчету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» заводят два субсчета: 76-т для операций, связанных с товарами, и 76-к для операций, связанных с комиссиями агенту. Субсчета нужно отразить в учетной политике компании.
ОСНО: бухгалтерский учет на маркетплейсах
Если вы применяете ОСНО, то сможете принимать к вычету НДС в составе комиссий маркетплейсу, и вам понадобятся сведения об НДС в составе проданных товаров, которые комиссионер указывает в УПД или счетах-фактурах после продаж.
Проводки по продаже будут типовыми, разберем их на примере. Компания «Розовый слон» продает на маркетплейсе детскую игрушку стоимостью 480 рублей с НДС. Себестоимость игрушки — 200 рублей, вознаграждение маркетплейсу — 15%. В учете составляют такие проводки:
- Дт 45 Кт 41 — 200 ₽ — отправили игрушку на склад маркетплейса;
- Дт 62 Кт 90 — 480 ₽ — зафиксировали выручку от продажи по отчету комиссионера;
- Дт 90 Кт 45 — 200 ₽ — списали себестоимость игрушки;
- Дт 90 Кт 68 — 80 ₽ — начислили НДС на стоимость игрушки;
- Дт 76.т Кт 62 — 480 ₽ — зафиксировали задолженность маркетплейса, который еще не перевел выручку от продажи;
- Дт 51 Кт 76-т — 480 ₽ — зафиксировали получение денег от маркетплейса после перевода выручки на счет;
- Дт 44 Кт 76-к — 60 ₽ — начислили комиссию по УПД или накладной со счетом-фактурой;
- Дт 19 Кт 76-к — 12 ₽ — начислили входной НДС с комиссии;
- Дт 76-к Кт 51 — 72 ₽ — перевели комиссию маркетплейсу.
Некоторые площадки, например Wildberries, сами удерживают вознаграждение агента из выручки и переводят продавцу деньги за вычетом комиссии. Тогда проводок в последней части списка будет меньше и они изменятся:
- Дт 51 Кт 76.1 — 408 ₽ — маркетплейс перевел выручку за вычетом вознаграждения;
- Дт 76-к Кт 76-т — 72 ₽ — зафиксировали взаимозачет.
А еще при продажах бывают возвраты, с которыми маркетплейс разбирается самостоятельно. Кроме того, если продавец оплачивает услуги площадки, их тоже нужно отражать в учете в дополнение к основным проводкам. Все эти нюансы можно найти в акте выполненных работ и расшифровке отчета комиссионера о реализации.
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.
ОСНО: налоговый учет на маркетплейсах
На общей системе компании платят налог на прибыль, а ИП — НДФЛ с доходов, кроме того все они работают с НДС и платят другие налоги (транспортный, имущественный и др. в зависимости от вида деятельности).
Покажем расчет налогов на примере той же продажи игрушки на маркетплейсе. Компания или ИП рассчитают НДС с продажи следующим образом:
- При продаже игрушки начислен НДС: 480 / 120% * 20 % = 80 ₽.
- Входящий НДС при закупке: 240 / 120% * 20% = 40 ₽.
- Входящий НДС с вознаграждения агента: 72 / 120% * 20% = 12 ₽.
- НДС к уплате: 80 — 40 — 12 = 28 ₽.
Для расчета налога на прибыль компания сделает такой расчет:
- Выручка без НДС: 480 — 80 = 400 ₽.
- Цена закупки товара без НДС: 240 — 40 = 200 ₽.
- Вознаграждение агента без НДС: 72 — 12 = 60 ₽.
- Налогооблагаемая база: 400 — 200 — 60 = 140 ₽.
- Налог на прибыль: 140 * 20% = 28 ₽.
- Суммарная налоговая нагрузка: НДС + налог на прибыль = 28 + 28 = 56 ₽.
Предприниматель в той же ситуации рассчитает НДФЛ таким образом:
- НДФЛ: 140 * 13% = 18,2 ₽.
- Суммарная налоговая нагрузка: НДС + НДФЛ = 28 + 18,2 = 46,2 ₽.
УСН: налоговый учет на маркетплейсах
Бухгалтерский учет при УСН будет вестись аналогично ОСНО — за исключением проводок по НДС. Выделять этот налог из сумм не нужно, принять его к вычету из вознаграждения агенту не получится.
При расчете налога доходом считается вся стоимость проданного товара, включая комиссию, даже если маркетплейс удерживает вознаграждение сам и переводит выручку уже без него. Доходы и расходы на упрощенке нужно учитывать кассовым методом — на момент поступления денег или их списания.
Расчет налога на нашем примере с игрушкой для упрощенцев будет выглядеть так:
- при объекте налогообложения «доходы» налог рассчитывается с суммы продажи: 480 * 6% = 28,8 ₽;
- при объекте налогообложения «доходы минус расходы» налог рассчитывается с суммы продажи, уменьшенной на величину расходов: (480 — 240 — 72) * 15% = 25,2 рубля.
Как видим, рассчитать налог при УСН легче, чем при ОСНО, и налоговая нагрузка оказывается заметно ниже. Кроме того при объекте УСН «доходы минус расходы» налоговые отчисления ниже, чем при УСН «доходы», — обычно в розничной торговле так и бывает.
Автоматическое заполнение КУДиР
Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.
НПД: налоговый учет на маркетплейсах
Многие маркетплейсы работают с самозанятыми, которые продают товары собственного производства. Чтобы корректно рассчитался налог на профессиональный доход в приложении «Мой налог», в него нужно занести данные о продажах за месяц. Самозанятый делает это, оформляя чек и ориентируясь при этом на сведения из отчета комиссионера о реализации.
Маркетплейс переводит деньги самозанятому электронными средствами платежа, а значит общий чек по продажам можно выставлять до 9 числа нового месяца за предыдущий отчетный месяц. Все товары, проданные физлицам, можно объединить в один чек с детализацией — с этой суммы ФНС рассчитает налог по ставке 4%. Если товары проданы еще и предпринимателям или компаниям, такие продажи оформляют отдельными чеками — с этой суммы ФНС рассчитает налог по ставке 6%.
О налоге самозанятого на маркетплейсах читайте в нашей статье.
Отчетность при торговле на маркетплейсах
Если вы аккуратно ведете учет при работе с маркетплейсами, то в нем отражаются все операции по продажам, оплате услуг площадок и по вознаграждению агенту. Из учета все эти сведения попадают в декларации и отчеты, предусмотренные вашей системой налогообложения. Сдавать дополнительную отчетность при торговле на маркетплейсах не нужно.
Программы для учета при работе на маркетплейсах
Сведения о продажах на маркетплейсе и вознаграждениях комиссионера можно вносить в учетный софт вручную. Но гораздо легче и удобнее работать в программах, которые умеют принимать отчет комиссионера, учитывать сведения из него и других документов с маркетплейса, подбирать нужные проводки.
Контур.Бухгалтерия принимает отчет о продажах, корректно оформляет в учете продажи, вознаграждение и затраты на услуги площадок, работает с НДС. Веб-сервис подходит предпринимателям на УСН и УСН+патент, компаниям на УСН и ОСНО. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение 14 дней.
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.
"При расчете налога доходом считается вся стоимость проданного товара, включая комиссию, даже если маркетплейс удерживает вознаграждение сам и переводит выручку уже без него. Доходы и расходы на упрощенке нужно учитывать кассовым методом — на момент поступления денег или их списания."
Учитывать доход на дату продажи по отчету или все таки на дату поступления денег на расчетный счет?
Доход учитывается кассовым методом — то есть по факту поступления денег на расчетный счет или в кассу продавца. Но при работе по агентской схеме это дата входящего отчета агента.
Датой поступления денег считается день оплаты товара покупателем, но продавец может узнать о продаже только по отчету агента. Поэтому допускается принимать к учету доход разово на дату отчета маркетплейса, а не по каждой продаже из отчета отдельно.