Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
- Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
- Пени и штрафы
- Куда предоставляется отчет по УСН
- Нулевая декларация по УСН
Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля.
Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не было. А вот в 2022 оно будет для индивидуальных предпринимателей: декларацию ИП должны будут сдать до 4 мая включительно, так как 30 апреля приходится на субботу, а за ней следуют майские праздники.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
.png)
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.
Декларация по УСН за квартал
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это платить налоги. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2022 году сроки следующие:
- налог за 2021 год — до 31 марта 2022 года для организаций и до 4 мая для ИП;
- за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
- за 2 квартал 2022 — 25 июля;
- за 3 квартал 2022 — 25 октября;
- остаток налога за 2022 год — до 31 марта 2023 года для организаций и до 3 мая для ИП.
Пени и штрафы
Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.
Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.
Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.
Важно! Если спустя 20 рабочих дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Куда нужно представить отчет по УСН
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
.png)
Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.
Подробнее о нулевой декларации УСН
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090 с кодами ОКТМО;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 101 с признаком применения налоговой ставки, строку 102, строки 120-123 со ставками налога в каждом отчетном периоде, стоку 124 с обоснованием налоговой ставки.
- если платите торговый сбор, заполните раздел 2.1.2, а именно строки 150-153 с уплаченными суммами сбора.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строку 201 с кодом признака применения налоговой ставки, строки 260-263 с налоговыми ставками по отчетным периодам и строку 264 с обоснованием применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
В 2022 году декларацию по УСН можно будет не сдавать
С 1 июля 2022 года начнется эксперимент — автоматизированная УСН. Он будет работать в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В 2022 году поработать на АУСН смогут только вновь созданные организации и ИП, а с 2023 года к эксперименту имеют право присоединиться и другие желающие, которые выполняют условия для перехода на новую упрощенку.
Важно, что декларация по УСН будет отменена для всех налогоплательщиков, которые переходят на новый режим. Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ и банками. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Кроме декларации по УСН, упрощенцы смогут не сдавать и РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Не будет и страховых взносов за сотрудников и ИП. Останутся только фиксированные взносы на травматизм в сумме 2 040 рублей в год.
АУСН облегчит работу бизнеса, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый налогоплательщик сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.
Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей!
